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落实出口退税管理工作规范
     

落实出口退税管理工作规范

访谈时间: 2015年07月03日 09:00 - 11:00
主题嘉宾: 吉林省国家税务局党组成员、总审计师:于颖哲 , 吉林省国家税务局进出口税收管理处副处长:杜凤东 , 吉林省国家税务局进出口税收管理处:武志枫
 
 
 
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          主持人 各位网民朋友,大家好!今天,我们邀请到省国税局总审计师于颖哲、省国税局进出口税收管理处副处长杜凤东和省国税局进出口税收管理处武志枫做客直播间,就出口退税管理工作规范相关情况与大家在线交流。于局长、杜处长,欢迎你们。 [07-03 09:00]
          省国税局党组成员、总审计师 于颖哲 主持人好!网民朋友们,大家好!很高兴能有机会通过这个平台与大家进行交流。借此机会,我代表吉林省国家税务局,对多年来关心、支持国税工作的广大网友表示感谢! [07-03 09:01]
          主持人 于局长,我了解到,近几年,税务部门推出了一系列支持外贸出口、规范出口退税管理的举措,特别是去年年末,税务总局发布了《全国税务机关出口退(免)税管理工作规范(1.0版)》,请您先介绍一下出口退税管理工作规范出台的背景是什么? [07-03 09:02]
          省国税局党组成员、总审计师 于颖哲 好的。2014年底,国家税务总局出台了《全国税务机关出口退(免)税管理工作规范(1.0版)》,这是落实国务院常务会议部署的“完善出口退税机制、促进外贸稳中提质”的具体行动,是“便民办税春风行动”的重要内容,是提高税收治理能力的有效途径。规范梳理了散见于600多份文件中税务机关办理出口退税的相关规定,进一步优化了出口退税管理模式和业务流程,推出了一系列管理与服务的创新举措。为税务机关正确执行税收政策,规范出口退税管理,防范和打击骗取出口退税,支持外贸发展提供了指导性文件。今年2月1日起,全国税务机关出口退税管理工作规范1.0版在我省正式施行。 [07-03 09:03]
          主持人 我省实施出口退税规范主要有哪些便民服务措施? [07-03 09:05]
          吉林省国家税务局党组成员、总审计师 于颖哲 我省实施出口退税规范主要有以下几个方面的便民服务措施:
        一是下放审批权限。将管理难度相对较小、便于征退税衔接的生产企业出口退税审核审批工作全部下放到所在县(区)国税局管理,改变了原来的县、市局两级审批模式。考虑到外贸企业情况相对复杂,原则上其退税继续由市(州)国税局审批,有条件的地方可由市(州)局下放到县(区)局审批。
        二是实施分类管理。根据出口企业纳税信用等情况,进行合理分类。对不同类别企业采取相应的管理和服务措施。对纳税信用好的企业实行先退后审;对纳税信用差的企业,强化管理,从严审核,排除疑点后方可退税,改变过去无差别的管理办法,使信用好的企业出口退税时间进一步缩短。
        三是简化审核程序。最大限度实施计算机自动比对信息,减少人工审核项目,将生产企业人工审核项目由14项减为3项,外贸企业由21项减为5项。
        四是加快退税进度。对纳税人申报的符合规定的出口退(免)税,在20个工作日内完成审核、审批,如果企业的出口退(免)税管理类别为信用好的“一类”企业,这一时限要求将缩短至2个工作日以内。
        五是优化退税服务。提供网络申报、自助办税申报等多种服务方式。对疑点信息全面推行地区间网上函调,并规范往复各环节要求,缩短函调时间。加快税库银联网,缩短退税退库时间。采用短信、微信、电子邮件等方式,为企业办理退税免费提供政策宣传和业务提醒。
        六是规范管理流程。规范出口退税岗位设置,细化岗位责任,明确审核程序,并固化到信息系统中。加强上级对退税情况的监督检查,要求各省国税局3年实现一轮检查和督察全覆盖。
        七是强化风险防范。定期向企业通报相关退税风险信息,引导出口企业建立风险内控机制。规范骗税疑点实地核查程序,完善出口退税预警评估机制,打破过去退税审核“就单审单”的局限,进一步提高风险防范和打击的针对性、及时性、有效性,有利于形成“内控外防”的防范出口骗税体系。 
        [07-03 09:06]
          主持人 这些措施在我省施行极大方便了出口企业办理出口退税,我们是怎样确保这些措施得到有效落实的? [07-03 09:10]
          省国税局党组成员、总审计师 于颖哲 省国税局将贯彻《退税规范》作为转变职能、简政放权、规范执法、提升服务的重要举措,结合我省实际,制定周密的工作方案,科学分解任务,明确落实责任,多措并举促进退税规范全面落实。 一是落实岗位监督制约原则。建立健全出口退税管理岗责体系,配齐出口退税管理人员,建立起按环节设岗、相互监督、分权制约、紧密衔接、运行顺畅的管理机制,加强内部执法的刚性约束。 二是理顺各项业务操作流程。严格按照规定的流程处理和操作各项出口退税业务,将现行的业务操作流程与总局《规范》进行逐项对照和梳理,查找出现行管理和操作存在的差异,及时予以调整修正。 三是严格执行业务操作标准。全省各级出口退税管理人员严格认真、不折不扣的执行出口退税管理工作规范,把工作重点放到各项工作程序和具体管理内容的落实上,以实际行动解决“最后一公里”问题。 四是进行岗位业务培训工作。及时进行相关业务培训,同时强化培训和知识考核,确保出口退税业务人员全面掌握相关政策,熟练进行业务处理。 五是强化工作督导和考评。实行对退税规范1.0版落实情况的督导和考核,通过退税审核系统进行全流程跟踪监控,定期通报各单位执行情况,确保规范在基层执行不走样,提升出口退税工作质效。 [07-03 09:15]
          网友提问 生产企业与外贸企业出口货物的增值税政策是否一致? [07-03 09:20]
          省国税局进出口税收管理处副处长 杜凤东 这位网友的问题比较有代表性,生产企业与外贸企业出口货物的增值税退(免)税计算方法不一样:   1.生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物,除另有规定外,增值税一律实行免、抵、退税管理办法。实行免、抵、退税办法的“免”税,是指对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税;“抵”税,是指生产企业出口的自产货物所耗用的原材料、零部件等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;“退”税,是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税。 2.外贸企业出口货物实行“免、退”税管理办法,即对出口货物销售环节实施“0税率”,出口货物所含的进项税额按规定的退税率予以退税。 [07-03 09:21]
          网友提问 生产企业能委托生产企业代理出口吗? [07-03 09:25]
          省国税局进出口税收管理处副处长 杜凤东 根据现行出口退税政策规定,生产企业可以委托有进出口权的生产企业代理出口货物。 [07-03 09:26]
          网友提问 已视同内销征税的出口货物,其所耗用原材料的进项税额能否抵扣? [07-03 09:27]
          省国税局进出口税收管理处副处长 杜凤东 以一般贸易方式出口的货物视同内销计提销项税额的,其进项税金可按规定进行抵扣;以进料加工贸易方式出口的货物视同内销计算应交税金的,对应的进项税金应进行相应转出。 [07-03 09:28]
          主持人 这里有一个网友的问题具有一定代表性,就是已申请了进出口经营权的一般纳税人生产企业如何申报办理出口退税? [07-03 09:30]
          省国税局进出口税收管理处副处长 杜凤东 这是想要办理出口退税的企业普遍关心的问题。已取得进出口经营权的一般纳税人生产企业应在取得进出口经营权之日起30日内到主管国税机关申请办理出口货物退(免)税认定。已办理认定的生产企业应在货物报关出口之日起至次年4月份的申报期内,向主管税务机关申报办理出口货物“免、抵、退”税。 生产企业出口货物“免、抵、退”按月进行申报,在货物出口并按会计制度规定在财务上作销售后,在退税申报期内(每月的1-15日,节假日顺延),向主管税务机关申报办理“免、抵、退”税。 [07-03 09:32]
          网友提问 我是一家生产企业的办税人员,刚刚取得进出口经营权,在哪办理出口退税认定?以后发生出口,办理出口退税在哪办理? [07-03 09:35]
          省国税局进出口税收管理处副处长 杜凤东 出口退税资格认定,出口企业只需到企业所在的县区级国税机关办税服务厅就能进行办理。 生产企业的出口退(免)税审批权限已经全部下放至县区国家税务局,生产企业也是到企业所在的县区级国税机关办税服务厅办理免抵退税申报。 [07-03 09:37]
          网友提问 我在申请出口退税后,多长时间能拿到出口退税款? [07-03 09:39]
          省国税局进出口税收管理处副处长 杜凤东 一般来说,对出口企业申报的符合规定的退(免)税,主管国税机关应在20个工作日内〔从受理退(免)税申报之日起,至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退(免)税手续;对不符合规定的,应将具体内容及处理意见一次性书面告知出口企业。但上述时限要受到出口退税指标限制,当国家出口退税计划不足时,可能要受到影响。 [07-03 09:40]
          主持人 这里有位网民朋友问,出口企业想通过远程申报系统进行出口退税预审,初次使用远程申报系统需要注意哪些事项? [07-03 09:42]
          省国税局进出口税收管理处 武志枫 出口退税远程申报系统是出口退税申报系统的延伸,其目标是实现出口退税预审业务中的申报数据和反馈数据的远程传递、自动预审。 出口企业可以通过省国税局门户网站进入吉林省出口退税远程申报系统,在初次登陆远程申报系统时需要输入海关代码(企业代码)和密码,初始密码默认的是纳税人识别号的后8位。 [07-03 09:44]
          网友提问 出口企业进行出口退税预申报发现无相应电子信息如何处理? [07-03 09:45]
          省国税局进出口税收管理处 武志枫 出口企业进行退税申报预审时,提示没有出口报关单信息和增值税专用发票信息的,企业可以按照以下方法操作:   根据《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报办法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号)第2条规定:税务机关受理企业出口退(免)税预申报后,应及时审核并向企业反馈审核结果。如果审核发现申报退(免)税的凭证没有对应的管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息不符的,企业应按下列方法处理:   1.属于凭证信息录入错误的,应更正后再次进行预申报;   2.属于未在“中国电子口岸出口退税子系统”中进行出口货物报关单确认操作或未按规定进行增值税专用发票认证操作的,应进行上述操作后,再次进行预申报。 3.上述原因外,可填写《出口企业信息查询申请表》,将缺失对应凭证管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息不符的数据和原始凭证报送至主管税务机关,由主管税务机关协助查找相关信息。 [07-03 09:47]
          网友提问 我是一户生产企业的办税员,在录入计划分配率备案后生成进料加工数据时,系统提示您前期已完成计划分配率备案,不能申报备案,是什么原因? [07-03 09:50]
          省国税局进出口税收管理处 武志枫 计划分配率备案,企业只做一次,不需要每年都做。如果系统出现此提示,说明您前期在申报系统中已经做过计划分配率备案,不需要再做此操作。出口企业可以通过申报系统查看您之前所做的计划分配率备案信息。 [07-03 09:52]
          主持人 非常感谢于局长、杜处长今天来到演播室与大家交流,并为网友解答问题。由于时间关系,今天的在线访谈就到这里,非常感谢大家的参与。 [07-03 09:55]
          省国税局党组成员、总审计师 于颖哲 谢谢主持人。感谢广大网友对国税工作的关心和支持。谢谢大家。 [07-03 09:56]
          主持人 我们今天的访谈活动到此结束,再会。 [07-03 09:58]
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