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国务院“六项减税措施”工作在线访谈
    国务院“六项减税措施”工作在线访谈
访谈时间: 2017年07月31日 09:00 - 11:00
主题嘉宾: 吉林省国家税务局货物和劳务税处处长:姜 征 , 吉林省国家税务局​所得税处副处长:王永琦
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国务院“六项减税措施”工作在线访谈 姜征 王永琦
访谈内容  
国务院“六项减税措施”工作在线访谈
    [ 主持人]各位网民朋友们,大家好!减税降费是当前国务院的重点工作之一,4月19日,国务院常务会议决定再度推出六大减税举措。这六项减税政策是什么?具体涉及到哪类群体?我省纳税人从减税政策中能得到何种收益?今天,我们邀请到省国税局货物和劳务处姜征处长,所得税处王永琦副处长做客在线访谈,为我们逐一解读国务院六项减税政策红利。  [2017-07-31 09:00:38]
    [ 主持人]姜处长,您好!国务院六项减税措施简并了增值税税率,请问简并增值税税率有哪些重要意义呢?  [2017-07-31 09:05:40]
    [吉林省国家税务局货物和劳务税处处长 姜 征]主持人好,各位网友大家好。关于简并增值税税率的重要意义,首先,简并增值税税率是进一步减税降负。当前,国际税收竞争日益激烈,世界上较为发达的经济体已经或拟实施一系列旨在促进本国经济发展、增强本国税收竞争力的税制改革。因此,从保持国内经济稳定增长以及应对国际减税的竞争的角度,未来一个时期,减税降负将成为我国税收政策调整的大方向。此次简并增值税税率作为6项减税政策中的第一项充分体现了减税精神。比如,适用13%税率的货物,全部下调至11%,没有任何货物税率上调。13%税率全部下调至11%,增值税的综合加权平均税率必然是进一步降低,通过市场、价格的传导,从长远或宏观趋势看降低社会整体纳税成本。
其次,是进一步完善税制。从国际发展趋势来看,逐渐追求更为简明的增值税税制,简并税率、减少优惠、拓宽税基已经成为增值税发展的趋势和主流,对实现增值税税收中性有着深远意义。从规范税制的角度讲,营改增试点全面推开后,优化简并增值税税率,是我国下一步增值税制度改革的重点和方向,这也是增值税立法的要求。
  [2017-07-31 09:15:30]
    [ 主持人]王处长,您好!4月19日国务院出台了六项减税政策,受到了社会的广泛关注,请您简要介绍一下六项减税政策,哪类企业和人群将从中受益?  [2017-07-31 09:20:58]
    [吉林省国家税务局所得税处副处长王永琦 王永琦]各位网友大家好,此次推出的六项减税政策,打出的强有力组合拳,有利于激发市场活力、扩大有效供给、有利于增强市场主体创新动力、提高全要素生产率,对于吉林经济振兴发展来说,有着强有力的助推作用。
归纳起来,六项减税政策是由“1+4+6”构成的。
“1”是1项增值税简并税率政策,受益对象为原适用13%增值税税率的农产品、自来水、天然气等货物销售企业,简并税率后统一按照11%的税率征收增值税。为继续推进营改增改革,自2017年7月1日起,取消13%的税率,改革后形成17%、11%、6%三档税率结构。
“4”是4项新增所得税减税政策,包括扩大享受企业所得税优惠小微企业范围、提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例、发展创业投资企业和天使投资个人有关税收政策试点、推广商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策等。一是扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围,受益对象为年应纳税所得额低于50万元的小型微利企业。具体来讲,就是自2017年1月1日至2019年12月31日,将享受20%优惠税率减半征收的小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元。二是提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例,受益对象为科技型中小企业,具体标准可按照《科技部 财政部 国家税务总局关于印发<科技型中小企业评价办法>的通知》(国科发政〔2017〕115号)执行。自2017年1月1日至2019年12月31日,将科技型中小企业的研发费用税前加计扣除比例由50%提高到75%。三是开展创业投资企业和天使投资个人有关税收政策试点,受益群体为公司制创业投资企业、有限合伙制创业投资企业的法人合伙人和个人合伙人、天使投资个人。试点地区为京津冀、上海、广东等8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区,暂时不涉及我省。四是推广商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策,受益群体是购买符合条件的商业健康险的个人。自2017年7月1日起,将商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策推广至全国实施。
“6”是指6项执行到期后今年延续执行的税收政策,包括物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策、有线电视收视费增值税政策、农村金融税收政策等。受益群体包括物流企业、广播电视运营服务企业、有关金融企业、高校毕业生和就业困难人员、退役士兵、新疆国际大巴扎有关企业等。
  [2017-07-31 09:35:34]
    [ 主持人]有网友提问我是经销化肥的纳税人,听说国家出台了简并税率的政策,请问具体的政策是怎样的?  [2017-07-31 09:37:13]
    [吉林省国家税务局货物和劳务税处处长 姜 征]根据《财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)第一条规定,自2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率。纳税人销售或者进口农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物,税率为11%。所以你单位经销的化肥,从2017年7月1日起,适用的增值税税率是11%。  [2017-07-31 09:42:41]
    [ 主持人]有网友提问本次出台的六项减税政策有什么特点?税务局在宣传落实六项减税政策方面都采取了哪些措施?  [2017-07-31 09:45:10]
    [吉林省国家税务局所得税处副处长王永琦 王永琦]本次出台的六项减税政策,有三个特点,第一点,做到了货物和劳务税、所得税、财产行为税三大类税种的全覆盖,从种类上来讲,这是前所未有的。第二点,涉及面广。不仅涉及国税,还涉及地税;不仅涉及企业,还涉及个人;不仅涉及试点地区,还涉及非试点地区。第三点,形式多样。不仅有前期改革政策的不断完善,也有新增的重大改革举措;不仅有前期试点后全面推广政策,也有新的试点政策;不仅有前期“到点”政策的延续,也有新政策的首次推行。
对于这六项减税政策的推行宣传,省国税局主要通过以下几方面贯彻落实一是强化组织保障。与吉林省地税局联合下发《吉林省国家税务局吉林省地方税务局关于成立贯彻落实国务院6项减税政策领导小组的通知》(吉国税联字〔2017〕17号),成立了由单位主要负责人为组长的领导小组,切实抓好国务院6项减税政策的落实工作。二是强化落实责任。制定下发了《吉林省国家税务局关于印发落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围和提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例实施方案的通知》(吉国税函〔2017〕77号),坚决执行好首问责任制,坚决避免让纳税人国地税两头跑,提高办税效率。三是强化宣传辅导。一方面,根据纳税人的实际需求,有针对性地开展宣传辅导。另一方面,做好咨询辅导的保障工作。确保纳税人应知尽知,享受优惠政策。四是完善软件升级。根据业务需求及时完成网络办税等自有应用系统功能的修改完善工作,做好与金税三期核心征管系统的功能完善和联调测试。五是综合利用社会资源。充分发挥国地税联合办税优势,联合工商联、各类企业协会等社会力量,扩大减税措施的社会影响。同时向社会各界推送税务机关落实减税措施的进展情况,接受民众监督。六是做好统计分析。根据减税措施的实施进度,做好减税效应的统计分析工作,为经济决策提供数据信息。  [2017-07-31 09:55:40]
    [ 主持人]有网友提问我单位是一户餐饮企业,从超市购进的免税蔬菜,取得的增值税普通发票是否可以作为进项税额的抵扣凭证?  [2017-07-31 09:57:18]
    [吉林省国家税务局货物和劳务税处处长 姜 征]不可以。根据《财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)第二条第四款规定,纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。  [2017-07-31 10:05:10]
    [ 主持人]王处长,有网友提问请您讲一讲吉林省重点享受优惠政策的案例,纳税人究竟能实打实的减轻多少负担?  [2017-07-31 10:07:36]
    [吉林省国家税务局所得税处副处长王永琦 王永琦]近几年来,国家对小微企业减税措施的持续加码,仅所得税优惠政策范围,就先从应纳税所得额6万元提到10万元、20万元、30万元的“顶格”,再到此次再度“破格”直至50万元,体现了国家对小微企业的重视和支持。就小微企业而言,大多是劳动密集型行业。我举个例子来说,某企业应纳税所得额为40万元,在此之前,是不能享受小微企业的企业所得税优惠政策,正常需要缴纳企业所得税10万元。那么减税政策出台之后呢,企业只需缴纳4万元,降低企业所得税6万元,降幅60%。同样的资金投入,小微企业吸纳就业人员平均比大中型企业高出4到5倍,这在很大程度上也解决了就业问题。
科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的提高,进一步鼓励万众创新,激发中小创企业技术创新的积极性。再举一个例子,某企业税前所得100万元,当年发生研发费用支出50万元,假设不考虑其他纳税调整事项。原政策应纳税所得额为75万元,新政策下应纳税所得额62.5万元,较原政策减少了12.5万元,少缴纳企业所得税3.125万元。这对企业最直接的效应就是税负的降低,增加了企业的留存利润,有利于企业进一步加大研发投入力度,对提升企业自主创新能力的作用效果显著。  [2017-07-31 10:15:06]
    [ 主持人]有网友提问我单位是农产品深加工企业,听说从2017年7月1日起,农产品增值税税率降为11%,那我单位购进的农产品是不是只能抵扣11%的税率了,这样会导致我单位的税负增加很多的,请问是这样的吗?  [2017-07-31 10:17:46]
    [吉林省国家税务局货物和劳务税处处长 姜 征]不是这样的。根据《财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)第二条第二款规定,营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。你单位是农产品深加工企业,购进农产品维持原抵扣力度不变,还是按照13%抵扣率抵扣进项税额的,这样是不会因政策变动而造成企业税负增加的。  [2017-07-31 10:22:12]
    [ 主持人]有网友提问目前我省贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的情况怎么样?  [2017-07-31 10:23:28]
    [吉林省国家税务局所得税处副处长 王永琦]为广泛宣传,使纳税人应知尽知,我们印制了20万份的小型微利企业所得税优惠政策宣传单和10万份的小型微利企业所得税优惠政策宣传手册。在2017年2季度企业所得税申报过程中,我省享受小型微利企业所得税优惠政策的企业为1.14万户,享受优惠金额6733.86万元,政策实际受惠面达到了100%。  [2017-07-31 10:25:02]
    [ 主持人]有网友提问我是农产品加工企业纳税人,请问购进农产品抵扣进项税额要注意那些事项?  [2017-07-31 10:26:39]
    [吉林省国家税务局货物和劳务税处处长 姜 征]主要注意两点一是纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票,不得作为计算抵扣进项税额的凭证。二是纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工17%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当分别核算用于生产销售或委托受托加工17%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的,统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额,或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。  [2017-07-31 10:30:06]
    [ 主持人]有网友提问以前年度成立的企业,在预缴享受小型微利企业所得税减半征税政策时,需要判断上一纳税年度是否为符合条件的小型微利企业,2017年度及以后年度该怎么判断?  [2017-07-31 10:32:26]
    [吉林省国家税务局所得税处副处长王永琦 王永琦]根据规定,在预缴时需要判别上一纳税年度是否符合小型微利企业条件,2017年度应当按照税法规定条件判别;2018年度及以后纳税年度,应当按照财税〔2017〕43号文件规定条件判别。  [2017-07-31 10:35:00]
    [ 主持人]有网友提问2017年6月份某单位销售农产品,隔月发生销货退回或开具错误,在7月份需要红冲发票,开票税率是按13%还是11%?对于发票开具有误,7月1日后针对该笔业务重新开具发票,税率是按13%还是11%?  [2017-07-31 10:37:21]
    [吉林省国家税务局货物和劳务税处处长 姜 征]发生销货退回或开具错误依然按照13%税率开具红字。对于发票开具有误,7月1日后针对该笔业务重新开具发票,税率仍为13%。  [2017-07-31 10:39:06]
    [ 主持人]有网友提问企业享受小型微利企业所得税减半征税政策,需要走什么程序?  [2017-07-31 10:40:36]
    [吉林省国家税务局所得税处副处长王永琦 王永琦]根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)第十条和《关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第23号)第二条规定,企业享受小型微利企业所得税优惠政策通过填写纳税申报表相关内容即可。因此,符合条件的小型微利企业无须进行专项备案。  [2017-07-31 10:45:07]
    [ 主持人]有网友提问什么样的企业可以申请成为科技型中小企业,按照75%的比例享受研发费加计扣除?  [2017-07-31 10:47:49]
    [吉林省国家税务局所得税处副处长 王永琦]按照《关于印发<科技型中小企业评价办法>的通知》(国科发政[2017]115号)的规定,科技型中小企业须同时满足以下条件:
第一,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业;第二,职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元;第三,企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类;第四,企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为,且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单;第五,企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分,且科技人员指标得分不得为0分。
科技型中小企业评价工作采取自主评价、省级科技管理部门组织实施,科技部服务监督的工作模式,坚持服务引领、放管结合、公开透明的原则。具体参照《关于印发<科技型中小企业评价办法>的通知》(国科发政[2017]115号)的相关规定。  [2017-07-31 10:52:21]
    [ 主持人]非常感谢姜征处长,王永琦副处长今天做客在线访谈与大家交流,并为网友解答问题。由于时间关系,今天的在线访谈就到这里,感谢大家的积极参与。  [2017-07-31 10:55:19]
    [吉林省国家税务局货物和劳务税处处长 姜 征]谢谢主持人。也感谢广大网友对国税工作的关心和支持。如有什么需要,请咨询当地主管国税机关或拨打12366纳税服务热线。  [2017-07-31 10:58:01]
    [ 主持人]我们今天的访谈活动到此结束,再会!  [2017-07-31 11:00:00]