同志们：
全省国税系统国际（涉外）税收工作会议今天召开。会议的主要任务是：深入贯彻全国国际（涉外）税收工作会议和全省国税工作会议精神，总结2004年工作情况，布置2005年下半年工作任务，认清形势，明确任务，落实措施，推动全省国际（涉外）税收管理工作水平进一步提高。下面，我主要讲三个方面意见：
一、严格执法，规范管理，2004年全省国际（涉外）税收取得较好成绩
2004年，全省国税系统各级涉外税收管理部门，坚持“聚财为国，执法为民”的税收工作宗旨，积极贯彻落实科学发展观，完善工作机制，规范管理方式，优化管理措施，促进了全省各项国际（涉外）税收工作的有效开展，涉外税收收入实现稳步增长。2004年，全省累计组织涉外税收收入59.98亿元（不含海关代征进口环节增值税），比上年增长6％，其中入库增值税28.19亿元，消费税24.32亿元，外商投资企业和外国企业所得税7.47亿元。涉外两税占全省两税收入比重达到28％。
（一） 涉外税收政策管理水平进一步提高
全省各级税务机关认真贯彻各项涉外税收政策法规，加强政策研究分析和税收政策管理，严格各类税收减、免事项审批规定，保证了国家税收政策的正确执行。在坚持依法征税的同时，能够积极落实各项涉外税收优惠政策，加强政策宣传与辅导，帮助企业用好用足优惠政策，有效支持了涉外企业和地方经济的发展。在总局下放或取消若干涉外税务行政审批项目后，各地认真研究有关后续管理措施，有效杜绝了因下放或取消有关税政审批项目而出现的管理真空。
（二） 涉外税收征收管理工作进一步规范
一是全面开展涉外税收审核评税工作。进一步健全审核评税相关指标体系，规范工作程序，加强审核分析，切实强化了税收控管能力。二是深入开展涉外税务审计工作。各地对大中型涉外企业全面施行税务审计，并重点开展了跨系统、跨地区联合涉外税务审计工作，取得了较好效果。在全国国际（涉外）税收工作会议上，我省就开展联合税务审计工作进行了典型经验介绍。三是深入开展了所得税汇算清缴工作。认真对汇算管理人员和企业财务人员进行了全面的辅导，提高企业年度申报质量。加强税务机关复审工作，深入开展汇算结果分析，确保了汇算清缴工作的质量，得到了总局通报表扬。四是切实加强非生产性涉外企业所得税管理工作。省局制定下发了《关于进一步加强非生产性外商投资企业和外国企业所得税征收管理工作若干问题的意见》，规范了所得税核定征收管理方法，提出了对一些饮食业、服务业、房地产开发等特殊行业税收管理措施和具体要求。各地按省局要求加大工作力度和措施，税收征收管理进一步规范，原来税收管理较为薄弱的外商投资房地产业、饮食服务业所得税收入大幅增长。
（三） 国际税收事项管理能力进一步增强
一是涉外税收反避税工作进一步深化。全省各地狠抓反避税基础档案管理工作，加强了基础情况收集，为全面掌握全省关联企业及关联交易现状，准确选择反避税调查对象提供了充足条件。各地严格执行关联企业申报制度，加大反避税调查力度，积极地开展反避税协查和联查工作，取得显著效果。二是预提所得税监管水平有效提高。严格执行非贸易售付汇提交税务凭证管理制度，加强付汇项目情况调查，严格征免税性质认定，开展预提所得税专项检查，积极取得外汇、商务等管理部门信息，加强预提所得税源泉控制。三是国际税收情报交换工作深入开展。认真执行税收情报交换规程，严密操作程序、规范情报样本、严守保密制度，认真深入地开展调查工作，及时保质地进行回复。四是税收协定执行工作切实加强。严格执行税收协定条款，准确地解决各地在协定执行过程中遇到的如常设机构判定、限制税率认定、居民身份认定、所得来源判定等问题，较好地发挥了税收协定在国际税收管理工作中的作用。
（四） 涉外税收干部专业技能进一步强化
积极派人参加总局组织的国际税收管理、反避税、税收协定、涉外税务审计等各类培训班，使涉外税务干部的理论知识、业务能力都得到了全面提升。省局专门举办国际（涉外）税收业务培训班，对全省120名涉外税务干部进行了系统培训。各地也根据工作需要，着重从操作实务的角度对基层涉外税务干部进行了培训，促进了涉外税务干部专业技能的进一步提高，有力推动了全省国际（涉外）税收工作的有效开展。
认真回顾和总结，过去一年全省国际（涉外）税收工作在取得较好成绩的同时，我们也应清醒地认识到存在的问题和不足：各地对国际（涉外）税收管理工作重要性的认识不一，工作开展不够均衡，涉外企业所得税管理工作尚需进一步规范，国际税收事项管理能力亟待加强，涉外税务干部业务素质和技能有待进一步提高等，这些都需要我们在今后的工作中着力加以解决。
二、认清形势，明确任务，充分发挥国际（涉外）税收职能作用
当前，随着全球经济一体化进程的不断加快，我国经济的迅速发展，以及税制改革和税收征管体制改革的不断深化，使得客观形势发生了深刻变化，为国际（涉外）税收工作赋予了新的内涵，提供了新的领域，提出了新的要求。总局近年来在不断地规范涉外税收机构设置，充实和调整涉外税收管理职能，逐步建立和完善国际（涉外）税收管理机制，使得国际（涉外）税收管理工作任务更加艰巨，作用愈加突出，地位日益重要。我省正面临着振兴东北等老工业基地的战略机遇期，国际（涉外）税收工作承担着大力组织涉外税收收入，认真落实涉外税收优惠政策，促进招商引资，为全省加快国企改革、私营经济和县域经济发展等经济发展战略的实施提供助力，促进全省经济快速发展的重要任务。因此，各地要充分认识国际（涉外）税收管理的重要意义，积极探索，勇于实践，努力建立和完善国际（涉外）税收管理机制，加强涉外税收和国际税收管理，充分发挥国际（涉外）税收的职能作用。
（一）加强税源监控管理，促进涉外税收收入持续稳定增长
一是要以加强涉外企业征管户籍管理为基础，抓好涉外企业税源管理工作，提高对税源的管理能力。二是对影响税收收入较大的重点税源企业，要全面了解其生产经营的变化情况以及由此对税收收入产生的影响，及时调度重点税源变化情况，切实掌握组织收入工作的主动权。三是要加强税收收入分析和预测工作，特别是要加强税收收入与经济发展情况的关联度分析，并积极采取有针对性的措施，做到应收尽收，确保涉外税收收入持续快速稳定增长。
（二）加强国际税收管理，促进国家税收主权利益有效维护
1、深入开展涉外税收反避税工作。要进一步加强和完善反避税基础档案管理，严格执行关联企业关联交易申报制度，科学地进行反避税分析选案，深入开展反避税审计调查，充分取证，提高反避税案例结案质量。积极探索预约定价方法，缜密选择转让定价调整方法。要有计划、分步骤地开展反避税信息库建设工作，研制开发反避税信息库管理软件，加强关联交易产品价格的可比性分析。要着重开展国际间反避税工作，避免应在我国境内履行纳税义务的跨国税源流失。要积极探索反避税集中管理模式，促进反避税管理水平的进一步提升。
2、加强非居民税收管理工作。继续做好非贸易售付汇提交税务凭证管理工作，在企业对外付汇环节实现有效的源泉控制。要加强部门间的协作配合，建立与商务、外汇、海关等管理部门协调顺畅的信息沟通机制，及时全面地掌握境内企业、机构与境外企业或个人发生的资金流动、技术引进、提供劳务、进口设备等情况，提前介入涉及非居民税收的管理与调查，以便及时准确界定征免税性质，对应税项目进行税款扣缴。要加强外国企业在境内承包工程是否构成常设机构等认定工作，进一步研究中外合作办学、境外资质认证费、工程设计费等项目的政策适用问题，有效堵塞非居民税收管理漏洞，增强国际税源管理能力，提高非居民税收管理水平。
3、加强国际税收情报交换工作。各地要认真执行总局新修订的《税收情报交换工作规程》，按照总局要求，认真开展专项情报的调查工作，并及时回复结果。要做好向美日韩三国提供自动情报工作，规范制作，定期提供。注重国际税收情报的作用发挥，根据需要积极向总局申请提出向境外专项情报请求，服务于国内税收征管需要。
4、做好税收协定执行工作。国际税收管理人员要认真学习和掌握相关原理以及具体条款规定，准确地对协定条款进行技术解释，并在实际管理工作中正确运用，加强常设机构判定、居民身份认定、所得归属认定等工作。要注重对境外企业和个人以“管道公司”等形式滥用协定的防范，开展对省内企业进行境外投资经营相关税收协定和所在国税法知识辅导，确保其正确履行所在国纳税义务，充分利用税收协定维护自身税收权益。
（三）加强征管工作力度，促进涉外税收控管能力有效增强
1、全面推行涉外税收纳税评估工作。各地要认真开展涉外税收纳税评估工作，规范工作程序，加强案头分析，准确查找问题，切实提高纳税评估工作的实际效果。按照总局要求，要将涉外税务审计工作方法和技术与纳税评估工作有机结合起来。建立科学的纳税评估数据指标体系，进一步推进纳税评估信息化建设工作，研究实现与即将上线运行的税收综合征管软件有机衔接，切实提高工作效率，促进纳税评估工作科学化、规范化、程序化。
2、深入开展涉外企业联合税务审计工作。按照省国税局与省地税局联合税务审计轮值制度，今年对国、地税共管户的跨系统联合税务审计工作由地税部门牵头组织实施，望各地积极给予配合，一起商定审计计划，联合进行案头准备和分析，一同下户进行现场审计。各地要自行开展好跨县、区经营的涉外企业税务审计工作，对跨市、州经营的涉外企业，省局将组织指导协调各市、州局联合开展审计工作，重点企业省局将组织联合审计小组直接开展联合审计工作。各地年度审计计划由省局直接下达，年底向省局上报审计卷宗。
3、切实做好涉外企业所得税汇算清缴工作。积极开展所得税汇算清缴前期培训辅导工作，使参加汇算企业财务人员充分掌握有关规定和要求，提高企业汇算申报的质量。加强税务机关对企业申报复核工作，重点审核企业成本、费用和收入等项目，严格和规范所得税税前扣除项目范围和列支标准。汇算结束后，要及时进行总结上报，加强汇算清缴数据的处理，深入进行总体分析和结构性分析，查找涉外企业执行税法和税务机关日常征收管理工作中存在的不足，并有针对性地提出改进建议或措施。各地要充分利用所得税汇算清缴成果，在此基础上深入开展所得税纳税评估工作，并为涉外税务审计和反避税选案等工作提供有益参考。
（四）加强涉外企业管理，促进涉外税收管理质量和效率切实提高
1、加强对大型跨国公司的税收管理。总局税收征管工作会议要求，对企业的税收管理要在推行属地管理的基础上，实行分类管理。这就要求我们根据涉外企业的特点和税源管理的需要，将属地化和专业化管理有机结合起来，更好地促进税收管理工作的精细化。对部分大型涉外企业，特别是对大型跨国公司的管理，可将税款征收和一般性服务职能放在基层征收机关，而将税源管理、税法咨询及国际税收事项管理工作拿到市级税务机关进行管理，便于集中专业人员对这些企业较深层次和较为复杂的税收问题实施更具针对性和更为有效的管理与服务，更好的发挥专业人才的优势和作用，增强管理的深度和精细度。
2、加强对涉外亏损企业的税收管理。各地要切实加强亏损企业税收管理，充分利用涉外企业所得税汇算清缴资料，在掌握亏损面的基础上，分不同行业、资产规模、企业注册类型、发生交易性质等相关因素对亏损面进行深度分析，弄清导致企业亏损的深层次原因，对企业非正常性亏损或虚假性亏损，要研究建立有效的税收管理措施，及时予以调整，逐步降低涉外企业亏损面，提高涉外企业所得税管理水平。
3、加强对“走出去”企业的税收管理。要深入开展境外投资企业调查，全面掌握我省企业“走出去”投资经营情况，实行登记、备案制度，建立管理资料档案。要加大跟踪管理力度，及时掌握其在境外投资、经营、利润分配、缴纳税款等情况，并严格认定其从国外取得所得的税收抵免额度，加强有关产品交易、资金借贷、提供服务和费用分摊等项目的审核，切实防范规避纳税义务等行为的发生。
4、加强对非生产性涉外企业税收管理。要深入研究外商投资饮食服务业、娱乐业等特殊行业的所得税核定征收方法，按照省局要求，严格税款核定工作，使企业纳税额度与企业实际经营水平相符。严格执行外商投资房地产开发经营企业销售预收款预缴所得税有关规定，进一步完善所得税征收管理方法。深入开展外国企业常设代表机构税收管理情况调查，加强登记管理，全面掌握其业务经营范围及取得收入情况，区分不同情况、区分收入的性质，按政策相应规定确定不同的征收方式予以征税。
（五）加强纳税服务工作，促进涉外税收环境进一步优化
各地要将上半年省局布置集中开展的“服务涉外企业，促进招商引资”活动进一步引向深入，成为一种长期理念，一种经常性的行动，全方位地开展纳税服务工作。广泛深入地开展税法宣传活动，积极为涉外企业提供纳税咨询和辅导，使企业人员熟练掌握税法知识，自觉地遵从税法，降低企业税收风险。积极落实各项涉外税收优惠政策，提前介入、跟踪问效，帮助企业用好用足各项优惠政策。进一步规范税收管理，寓管理于服务之中，以规范的管理促进服务，以优质的服务促进管理。要简化办税程序，提高工作效率，改善办税软环境，丰富服务内容，优化服务方式，为涉外企业提供优质、高效、经济、便捷的纳税服务。
三、加强保障，促进落实，全面完成国际（涉外）税收工作任务
全省各级国际（涉外）税收管理部门要进一步完善机制、充实人员、改进作风、不断创新，抓好落实，为国际（涉外）工作开展提供有效保障，促进全年各项工作任务的圆满完成。
（一）要以调整职能为基础，完善国际（涉外）税收管理机制
按照总局关于税收征收管理实行在属地原则基础上专业化的分类管理要求，各市、州局内设的国际税务管理机构职责除要负责组织、指导、协调和检查本地区国际税收和涉外税收工作外，还要直接从事反避税、对大型涉外企业的纳税评估、税务审计及有关国际税收事项管理等工作。望各地按总局要求，深入研究具体的操作办法和工作程序，从而达到提升税收管理级次，提高管理实效，实现对大型涉外企业有效管理与服务的目的。
（二）要以充实人员为前提，为涉外税收工作开展提供必要人力
加强国际（涉外）税收管理需要必要的人员保障。由于国际税收管理工作政策性和专业性较强，各地要将国际税收专业人才充实到国际税收管理机构或调整到国际税收管理岗位，以保证工作的顺利开展。要前瞻性地配置好国际（涉外）税收管理人才，做好人才储备。要注重发挥经多年培养起来的国际（涉外）税收管理专业人才的作用，保持其工作岗位的相对稳定性。要舍得投入，拓宽专业人才的培训渠道，适时提供知识更新培训的条件，努力培养复合型专业人才。
（三）要以转变作风为保障，切实提高涉外税收工作质量和效率
全省广大国际（涉外）税收管理干部，要增强求实观念，按照税收科学化、精细化的管理要求，将各项工作做深、做细、做透、做实。力戒浮华，追求实效。要增强法制观念，进一步规范执法行为，严格按税法办事，依法行政。要增强服务观念，提高工作效率，简化办税程序，帮助纳税人解决实际问题，主动周到热情地为纳税人服务。要增强纪律观念，加强党风廉政建设工作，严格遵守总局关于税务人员廉洁自律“十五不准”等规定，廉洁执法，克己奉公。全省各级国际（涉外）税收管理机关，要深入开展调查研究工作，全面掌握本地区国际（涉外）税收管理的实际情况，及时分析查找工作中存在的问题和不足，进而理清思路，突出重点，制定有效措施加以解决。
（四）要以工作创新为途径，不断推动重点工作取得突破性进展
国际（涉外）税收工作面临着新形势，承担着新任务，探索着新领域，提出了新要求，这就促使我们必须要增强创新意识，实际管理工作中要注重观念创新、制度创新、管理方式、方法和措施创新，提升工作层次，实现重点突破。今年总局提出的运用审计技术和方法开展涉外企业所得税纳税评估工作，就是一项创新性的工作任务，各地要在工作实践中大胆尝试，不断地总结提高，实现纳税评估与税务审计的有机结合，充分发挥纳税评估在税收征收管理体系中的作用。
（五）要以加强考核为手段，促进各项工作任务与措施的落实
加强目标管理考核工作是促进工作任务落实的有效方式。省局今年新制定下发了目标管理考核办法，全省国际（涉外）税收工作制定了考核办法实施细则。下半年，省局将加强对各地涉外税收工作完成情况的考核，严格执行考核标准，根据各地工作情况公平公正地进行考核，做到奖罚分明。各地也要层层开展考核工作，进一步细化考核项目和考核要求，并抓好责任落实。
同志们，国际（涉外）税收管理工作作为总体税收工作的重要组成部分，在新的形势下机遇和挑战并存，任重而道远，光荣而艰巨。望大家紧紧围绕省局党组提出的全年国税工作总体思路，积极谋划，勇于实践，扎实工作，创新进取，为促进我省国税事业发展和经济振兴做出积极贡献。 |
