----孙云志局长在全省国税系统税源管理工作经验交流会议上的讲话

同志们：
　　这次全省国税系统税源管理工作经验交流会议，是经省局党组研究决定召开的。主要任务是：总结前一阶段税源管理工作情况，交流各地税源管理工作好的经验和作法，安排部署今后一个时期的税源管理工作。下面，我讲几点意见。
　　一、全省税源管理工作取得初步成效
　　年初以来，全省各级国税机关紧紧围绕“抓收入带全局，抓机关带系统”的总体要求，强化措施，认真落实，大力开展税源管理工作，取得了初步成效。
　　（一）税收管理员制度得到较好落实。一是明确岗位职责。确立了案头审核、评估问询、巡查调查、实地检查等工作职责，提出了税源管理必须达到“管理到户、责任到人、人户对应”的工作目标。二是加强税收管理员培训。举办税收管理员培训班，对税收管理员进行财务知识、管理知识、计算机技能培训；组织税收管理员参加总局举办的税收管理员视频培训班，提升了税收管理员的业务素质和岗位工作技能。三是建立绩效考核系统。依托综合征管软件，实现了征管数据的省局集中，并以此为依据，开展网上绩效考核平台的试点工作，对各地纳税申报、税款征收、违章处罚等征管指标进行实时考核，调动了税收管理员做好税源管理工作的积极性。
　　（二）纳税评估工作稳步推进。一是确定纳税评估重点。各地根据上级机关提出的预警情况，对本地的税源情况进行深入分析，确定纳税评估的重点行业、重点企业，增强了纳税评估的针对性。二是完善纳税评估办法。对评估工作进行积极的探索，界定纳税评估工作职责，确定纳税评估程序，明确纳税评估指标，初步形成了以对象确定、资料分析、约谈辅导、跟踪查访、实地调查为主要工作方式的纳税评估办法，增强了纳税评估的实效性。三是开展纳税评估培训。举办纳税评估培训班，编发纳税评估案例和分析报告，供基层单位进行研究和参考，进一步提高了干部纳税评估的能力。
　　（三）户籍管理工作得到进一步加强。一是实行属地划片管理。对纳税业户按区域、行业、纳税规模等进行分类，进一步明确税收管理员的管理职责，及时开展相关信息的对比分析，取得较好成效。二是开展户籍信息交换工作。一些单位开发了户籍管理外部信息交换系统，初步实现了与工商、地税、技术监督等部门的信息交换与共享，及时掌握了纳税人户籍变化情况。三是开展户籍清理工作。以换发税务登记证为契机，充分利用与相关部门信息比对发现的问题，开展区域巡查，认真清理漏征漏管户。
　　（四）防欠清欠工作取得明显成效。一是强化以票控税。以发票管理为切入点，对欠税企业使用发票进行严格管理和监督，有效防止发生新欠。二是实行欠税公告制度。严格执行欠税公告办法，在办税服务厅或通过电视、报纸等媒体发布欠税企业信息，督促纳税人尽快将欠缴税款缴纳入库。三是加强对欠税的管理。省局按月统计公布包括欠税增减率在内的征管指标，要求欠税数额较大的基层单位到省局说明情况，促进各地进一步做好防欠清欠工作。到11月末，全省当年新发生欠税1.14亿元，比上年同期减少1.9亿元，同比下降65%。
　　（五）数据管理应用取得新进展。一是做好运维工作。按照总局的要求，组建综合征管软件运维管理机构，研究制定运维制度和管理办法，保证了综合征管软件的顺畅运行。二是加强数据管理。为实现征管数据全面、真实、准确的目标，省局制定了加强数据管理的有关规定，对系统数据的录入、修改、使用提出明确要求，实现了信息数据的规范化管理。三是加强数据应用。开发了综合征管软件“数据统计分析查询平台”，实现税收征管数据的自动汇总、数据模糊查询和基层征收单位征管质量自动考核排序，为强化税源管理提供了有力的技术支持。我省开发的数据统计分析查询应用软件，得到了总局的充分肯定，并给予较高评价。
　　（六）为基层和纳税人减负有了新突破。一是精简合并报表。针对基层报表过多、税收管理员负担过重的实际情况，省局在调研的基础上，对基层需上报的138张报表进行了筛选，通过取消、合并和利用综合征管软件自动生成的方式，减少报表75张，大大减轻了基层的工作量和重复劳动，为税收管理员集中时间和精力开展税源管理工作创造了条件。二是精简档案资料。为切实减轻纳税人的负担，一些基层单位进行了积极探索和有益尝试，有的用电子数据档案取代了纸质的申报表和完税凭证；有的只需纳税人向税务机关报送一份纸质资料，在办理税务登记、纳税认定、减免税收等环节时信息共享；凡税务机关已有的纳税人资料，要求各职能部门不得重复向纳税人索要，深受纳税人欢迎。
　　总体上看，年初以来各级国税机关在税源管理方面都做了大量的工作，在实践中也积累了一些经验。这些经验和作法概括起来可以给我们以下几点启示：
　　----做好税源管理工作，必须加强领导、精心组织。能否抓好税源管理，关键在领导班子。从各地工作开展情况看，各级局党组普遍高度重视，将税源管理作为税收工作的重要内容，摆到应有的位置，下大气力去抓，使税源管理中存在的问题得到有效解决。松原市国税局将清欠作为“一把手工程”，多次召开专题会议研究讨论，建立健全了欠税预警制度、分析例会制度和欠税公告制度，强化欠税管理措施，工作成效显著。截至目前，全市共组织入库税款近48亿元，仅发生新欠4000元。延边州国税局本着“有利于提高工作效率，降低工作成本，优化纳税服务”的原则，确定了“简化征管程序和档案资料，努力实现征管档案资料电子化管理”的工作目标，依托综合征管软件合并纸质资料，减少材料份数，精简各种完税凭证，将各类资料由原来的400余份减少到120份。
　　----做好税源管理工作，必须因地制宜、积极探索。善于把上级精神与本地实际结合起来，采取与当地税源管理相对应的措施，大胆尝试，扎实推进，创造性地开展工作，税源管理才能取得预期成效。吉林市国税局结合本地税收征管实际，开发了“外部信息交换系统”，实现了国税与工商、地税、技术监督和统计局等部门综合信息的同步共享，不但提高了征管工作效率，而且减轻了人工比对的工作量。临江市国税局密切与人民银行和各专业银行的工作联系，加强《税收征管法》及其实施细则的宣传与辅导，督促银行认真履行开户环节账号登记制度，保证了新办企业涉税信息的完整准确。白城市经济开发区国税局将“以票控税”作为重点，结合辖区内纳税人流动性大、发票使用不规范的特点，确定了“分类管理、综合评定、以票控税、实时监控”的管理模式。根据企业实际开具的金额为依据，该局对22户纳税人进行了定额调整，缴纳税款增长了近一倍。
　　----做好税源管理工作，必须突出重点、抓住关键。前一阶段，一些地区和单位在认真调查的基础上，确定了本地区、本单位管理的重点，集中时间和人力，开展了一些专项管理活动，取得了很好的效果。各地所得税管理部门建立有效的执法监督机制，逐步建立所得税涉税审批事项的业务受理、政策审核、查实审批相互分离、相互制约的工作机制，2006年共否列企业申请所得税税前扣除7.4亿元，占企业申请扣除金额的29.9%，有效夯实了所得税税基。长春市国税局针对涉外企业税源管理的特点，开发了涉外企业所得税纳税评估信息系统，科学设定评估选案标准，自动采集相关数据，自动审核申报资料的合理性，实现了由手工操作向自动评估模式的转变。到9月末，应用该系统共评估648户，通过评估、审计共调增应纳税所得额1.13亿元，补缴涉外企业所得税4326万元。白城市国税局以核定征收为切入点，区分相关企业的不同情况，采取科学宾方法测算所得税核定征收率（额），截至11份，核定征收的企业缴纳所得税201万元，同比增长了近5倍。长岭县国税局在全面加强分析的基础上，以强化行业管理为突破口，对重点行业采取跟踪控管、实地盘查、测算分析等有效手段加强管理。按照“铅封、抄表、看账、辅导、检查、督导”的管理模式，把握住加油站的进油和库存两个关键环节，强化对加油站行业的管理，到10月末，全县加油站入库增值税37万元，同比增长68%；紧紧抓住以供电部门提供的电量消耗支出凭证为依据，严把燃料耗量关、窑门数量关、雇工人数关、砖机日产量关，强化对建材行业的管理，到9月末，全县粘土砖行业共实现税收120万元，同比增长41.2%；通化市国税局直属分局针对税源集中、税额大的特点，加强对重点税源企业的管理，严格监控数据质量，截至10末，已组织入库“两税”3.7亿元，纳税申报率、税款入库率和退税办结率均达到了100%，全年无新欠发生。
　　----做好税源管理工作，必须打牢基础、提高素质。人员素质是做好各项工作的基础。在税源管理工作中，一些单位在充实税源管理力量、加强干部培训和考核、调动干部工作积极性等方面，想了很多办法，下了很大功夫，收到了较好的成效。吉林市国税局根据工作实际需要，编写了近10万字的纳税评估培训教材，对税收管理人员进行分期分批的培训；在网上编发20个纳税评估案例和276份案例分析报告，供税源管理人员在工作实践中参考借鉴。四平市国税局依托综合征管软件系统，搭建了税源管理工作网上绩效考核平台，实现了对税源管理部门和税收管理员各项工作指标完成情况的自动排序，督促职能部门认真履行职责，调动税收管理员工作的积极性。延吉市国税局切实为税收管理员减负的同时，大力精简机关工作人员，将一批业务能力较强的机关干部充实到基层作税收管理员，合理配置征管力量，使税收管理员能够集中时间和精力开展税源管理工作。
　　----做好税源管理工作，必须加强协调、形成合力。税源管理是一项事关全局的重要工作，各职能部门以及与相关部门之间，只有加强沟通，搞好配合，形成抓税源管理的合力，才能取得预期效果。辽源市国税局税源管理部门在纳税评估过程中，密切关注税源发展变化的新情况，发现涉税违法案件线索后，及时向稽查部门反馈，协助稽查部门找准稽查重点。白山市国税局在以管促查、以查带管的前提下，建立了管查联席会议、跟踪问效和责任追究等规章制度，积极为纳税评估与稽查互动搭建平台，初步实现了评估与稽查之间的优势互补。四平市国税局在房地产和建筑业管理上，与地税局共同推行税控收款机，实行联合控税，实现了上述行业所得税零的突破，截至11月末，已征收企业所得税92万元。
　　在肯定税源管理工作成绩的同时，我们也要清醒地看到，税源管理体系建设还不够完善，税源管理工作也存在一些不容忽视的问题。主要表现在以下几个方面：一是税收管理员业务能力亟待提高，能够达到“五清一会”标准的人不多，业务素质还不适应形势发展需要。二是税收管理员事务性工作繁重，缺乏足够的时间和精力开展科学精细的税源管理工作。三是纳税评估工作仍处于探索和积累阶段，评估的层次较低，评估效果不够理想。四是普通发票管理亟需加强，应开而不开发票、开大头小尾票等发票违章现象较为普遍，有的相当严重。这些问题，都需要在今后的税源管理工作中认真加以解决。
　　二、采取有效措施，切实加强税源管理工作
　　加强税源管理是明年整个税收工作的重中之重。各级国税机关要按照这次会议的部署，进一步提高认识、统一思想，总结经验、查找差距，加大力度、强化措施，切实把税源管理工作抓紧抓实、抓出成效。
　　（一）开展专项调查活动，加强薄弱环节税源管理。当前税源管理工作的主要问题，是对部分行业、部分纳税人的税收管理工作不到位。一方面，经济税源呈现多元化、复杂化趋势，流动性、隐蔽性越来越强，社会诚信体系不够健全，税源监控的难度也较大。另一方面，税收管理员制度在一些地方落实得不够好，管理的办法和手段滞后，税收管理员的积极性、主动性、创造性没有充分发挥。为切实加强税源管理，省局决定利用明年上半年的时间，在全省范围内集中开展一次税源管理的专项调查活动，下功夫把税源管理的薄弱环节分析好、解决好，并制定行之有效的对策，切实提高税源管理水平。这次专项活动省局负责制定总体方案，各地要在统一思想、提高认识的基础上，成立相应的组织领导机构，结合本地实际，制定具体的实施办法，加强领导、精心组织，全力投入、务求实效。一是要全面开展户籍底数清理工作。采取划片分段的方式，同工商、地税、技术监督和街道办事处等有关部门密切联系，进行一次认真的排查工作，彻底摸清户籍底数。要将掌握的实际情况与征管软件录入的信息相互比对，全面清理漏征漏管户，切实将在业经营的纳税户全部纳入信息监控管理。二是要通过税收分析确定管理的重点。全面开展税收分析，深入挖掘税源管理的薄弱行业、企业及薄弱环节，特别要针对商业企业税负低，长期零申报、负申报；工业企业长亏不倒、长期无税或税负过低；个体税收小户定额不低、大户定额偏低，税负明显不公；民政福利、废旧物资回收、粮食收购、房地产建安企业所得税、运输发票管理偏松等问题，深入开展细致的分析，认真查找税源管理存在的问题和薄弱环节。三是要采取有针对性的措施加强税源管理。针对分析确定的重点，采取由主要领导与企业约谈、开展纳税评估或日常检查，对问题突出、有明显偷税嫌疑的，要组织开展专项检查或专案稽查，以管促查、以查带管，堵塞管理漏洞。对这次专项活动，各地务必高度重视，切实保证分析、评估、稽查工作的质量。在这方面，要学习和借鉴财政专员办、审计署特派办等部门的检查办法和措施，做到检查一户就要查深、查细、查透一户，切实查出成效。这次专项活动，将纳入明年的目标管理进行严格考核，对工作成效明显的地区，省局将予以表彰，对基层积累和创造的好经验和作法，省局将适时进行总结和推广；组织不得力、措施不到位、工作做得不好的地区，省局将严肃追究有关领导和人员的责任。这次专项活动是事关全局的大事，省局各相关处室，都要立足全局，积极主动地想办法、提措施，加强指导，做好工作。通过各部门齐抓共管，全系统上下联动，把税源管理中存在的主要问题找出来，下功夫解决好，把握管理规律，强化管理措施，建立长效机制。
　　（二）完善工作机制，充分发挥税收管理员的作用。加强税源管理必须全面落实税收管理员制度，充分发挥税收管理员的作用。一是要增强税收管理员“管户”的全面性。税收管理员从纳税人开业登记环节就要介入管理，进行实地调查，认真核实纳税人实际情况，保证登记认定事项的真实性。开展经常性的区域巡查，及时掌握纳税户变动情况，有效解决辖区内纳税人基本户数不清、具体情况不详、变化原因不明等问题，切实做到“五清一会”。二是要增强税收管理员“管事”的时效性。及时采集纳税人的产品产量、工艺流程、资金流向、主要耗材、投入产出、购销市场等生产经营信息，加强同税务登记信息、纳税申报信息的比对，建立起涵盖广泛、反应灵敏的动态税源管理体系，及时发现管理方面存在的问题。在纳税人变更或注销税务登记时，要及时清缴纳税人的税务证件、发票，清算应征税款、罚款、滞纳金，使征收、管理、稽查各环节的税收信息得以综合利用。三是要增强税收管理员“服务”的针对性。建立税收管理员与纳税人经常联系的工作机制，通过深入企业与财务办税人员面对面的沟通，宣传税收法律、法规和各项税收政策，帮助纳税人正确办理相关涉税事宜，提高税法的遵从度；通过认真听取纳税人的意见和建议，及时改进工作，进一步构建和谐的征纳关系，营造公平、公正，公开、透明的税收管理环境。为保证税收管理员有足够的时间和精力开展税源管理工作，必须减轻他们的事务性工作负担，各层级和各职能部门下达给税收管理员的业务事项要根据时间、地点、缓急进行分类，在一个相对的期限内，尽量做到对同一户企业的相关管理事项统一下达，避免税收管理员重复劳动。为加强对税收管理员的监督管理，要建立科学、精细的税源管理考核系统，实行奖惩结合、责任分明、指标科学的考核激励办法，进一步增强税收管理员的责任感，调动工作的积极性。
　　（三）加强数据应用，强化税源管理的信息化手段。信息化建设是税收工作的重要依托。要充分发挥数据集中的优势，用好各类信息资源，利用信息化手段加强税源管理工作。一是要利用好数据统计分析查询软件。省局要进一步完善数据汇总、分户查询、征管质量考核排序、报表生成和导出等功能；基层要充分利用数据信息开展税收分析和税源管理；上级机关要善于运用信息化手段加强对各项征管指标的监控，及时发布税收预警，及时调度有关情况，有针对性地强化管理和指导。二是要继续精简基层报表。上级机关能够通过集中上来的数据进行加工处理形成的报表，一律不得要求基层手工填报，通过技术手段能够逐步实现的，要抓紧研究解决。三是要切实减少纳税人报送的资料。要按照总局的统一部署，认真开展一次专题调研，全面掌握需要纳税人报送的报表资料情况，分门别类进行研究，对于通过税务登记、纳税申报可以获取的资料，不得要求纳税人重复报送；对于确需纳税人报送的，要进行归口管理，统筹部署，不得多头重复索要，切实减轻纳税人的负担。对于已经采集并存储于各应用软件中的纳税人信息，要采取有效措施进行整合，实现数据共享，进一步做好“一户式”管理工作。
　　（四）实施精细管理，推广税源分类管理模式。在属地管理基础上实施分类管理，是适应市场经济和企业发展变化的要求，针对不同地区税源特点，实施科学化、精细化管理的有效途径。各地要结合本地实际，积极探索税源分类管理的方式方法，提高管理的精细化程度。一是要对税源进行科学分类。根据管理对象的不同类别，按照纳税户生产经营规模、性质、行业、经营特点、企业存续时间和纳税信用等级等要素以及不同行业和类别企业的特点，对纳税人进行科学分类，设立相应的税源管理岗位，实现对不同纳税人有针对性的监控。二是要科学配置税源管理力量。结合辖区税源结构、地域分布、发展趋势等特点，对税收管理员进行综合评价和优化组合，按照不同行业、纳税人规模，建立和充实相应的税源管理人才库，安排专人分别负责区域巡查等基础管理工作，特别是要加强对重点税源、特殊行业、纳税信用等级较低企业的管理，最大限度地发挥税收管理员的专业特长。三是要强化分类管理手段。不同类别的纳税人具有不同的经营规律、核算方法、市场范围、客户群体、生产周期等经营特点，要根据这些特点，完善相应的税源指标分析体系，及时总结同类税源变化规律和税收征管规律，对各类纳税人的税源实现有效控管。要针对不同类别的纳税人采取相应的管理办法和措施，对税源较大、财务核算规范的重点税源企业，重点加强欠税预防管理；对税源较小、经营状况不稳定的纳税人，重点加强户籍管理；对财务核算水平不高的纳税人，重点加强税额核定管理，特别要加强所得税的核定征收管理；对必须使用发票的纳税人如汽车经销行业，重点加强发票管理；对在生产经营中使用能源较多的纳税人如木材加工、建材行业，要以能耗核实申报纳税情况是否真实，有针对性地开展管理工作。
　　（五）坚持以票控税，进一步加强普通发票管理。加强发票管理是掌握纳税人生产经营信息、强化税源监控、堵塞管理漏洞的重要手段。在加强增值税专用发票管理的同时，要切实加强普通发票管理，发挥以票控税的作用，从源头上加强税源管理。一是要推广应用普通发票交叉稽核软件。在日常管理和检查工作中，不论是开票方还是受票方的主管税务机关，如果发现纳税人开出或取得的普通发票存在金额不符、虚开或假票等疑点，都要及时通过这个软件进行稽核比对。要建立健全普通发票交叉稽核的工作制度，对稽核的重点范围、回复时限做出具体规定，上级机关要加强对基层单位开展普通发票交叉稽核工作情况的指导和监控，督促基层单位利用好这个软件。二是要加强普通发票的日常管理。加强发票发售环节的管理，在认真调查纳税人生产经营规模的基础上，区别不同情况，准确核定纳税人的发票领购数量以及发票版式。纳税人到国税机关申请代开发票，必须提供有关证明材料。加强发票验旧售新环节的管理，在检查发票保管、开具情况的同时，要进行票表比对，通过申报数据与发票金额的核对，确保纳税人开出的金额足额申报纳税。对个体工商户，要把发票管理与定额核定有机结合起来，把开票金额作为调整纳税定额的参考依据。要探索开展发票有奖活动，加强日常宣传，引导消费者增强维权意识，鼓励消费者索取发票。三是要加大对普通发票违法行为的打击和处罚力度。对大头小尾、虚开发票、应开不开、保管不善等现象，特别是利用普通发票进行偷税的，要依法进行严格处理，扭转目前处罚过轻、惩治不力的局面。
　　（六）抓好防欠清欠，努力促进应收尽收。欠税管理工作是将税源转化为税收、加强税源管理工作的有效措施。各地要继续抓好防欠清欠工作，严格控制新欠，大力清理陈欠。一是要严格缓税审核审批。严格按照《税收征管法》及其实施细则的规定，加强延期缴纳税款的审核审批。符合法定条件批准延期缴纳税款的，延期届满要立即督促缴纳；不符合法定条件不予批准的，从缴纳税款期限届满次日起加收滞纳金。二是要落实好以票控税制度。对于欠税的纳税人，要依法收缴其发票或者停供发票，确实需要开具发票的，由税务机关代开并同时征缴欠税。三是要加强欠税公告。对已经形成的欠税，要通过各种新闻媒体，按照规定的公告权限，及时对欠税企业予以公告，限期缴纳。四是要严格依法采取清欠措施。对于欠缴税款的纳税人，要依法采取税收保全和强制执行等措施，严防新欠、压缩陈欠。
　　同志们，税源管理工作是税收征管工作的核心和基础，是提高税收征管质量和效率的重要途径，是实现税收收入稳定增长的根本保障，也是一项涉及税收工作全局的重要工作。各级国税机关要高度重视税源管理工作，求真务实，开拓进取，打牢基础，加大力度，切实提高税源管理工作的水平。