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事项名称

增值税小规模纳税人(非定期定额户)申报

事项描述

增值税小规模纳税人,依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容申报缴纳增值税。

纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准,且符合有关政策规定,选择按小规模纳税人纳税的,也应按小规模纳税人申报缴纳增值税。

报送资料

1.必须报送资料:

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及其附列资料各3份。

2.条件报送资料:

(1)使用税控收款机的纳税人,还应报送税控收款机用户卡等存储开票信息的存储介质,也可点对点或网络传输开票信息。

(2)开具税控机动车销售统一发票和普通发票的,还应报送已开具发票的存根联。

(3)纳入住宿业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票的,还应报送已开具发票的存根联。

(4)省税务机关规定的其他资料。

条件报送资料中(2)、(3)项的报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。

受理部门

纳税人可在主管国税机关办税服务厅(场所)办理,也可在税务机关公布的同城通办的办税服务厅(场所)办理。

办事流程

服务规范

(1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息,核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

(3)为有需要的纳税人进行增值税发票存根联数据采集。

(4)为有需要的纳税人进行票表比对。

(5)应按规定开具税收票证。

(6)在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份返还纳税人,一份作为资料归档,一份作为税收会计核算的原始凭证。

(7)增值税小规模纳税人原则上实行按季申报。纳税人要求不实行按季申报的,由主管国税机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。

(8)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

(9)可采用“相互派驻”“委托代征”“在国税网上申报系统嵌入地税征收模块”等方式,国税、地税合作征收税款。

(10)提供同城通办服务。

政策依据

1.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

2.《税收票证管理办法》(国家税务总局令第28号)

3.《国家税务总局关于实施〈税收票证管理办法〉若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第34号)

4.《国家税务总局关于转变职能改进作风更好为广大纳税人服务的公告》(国家税务总局公告2013年第37号)

5.《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)

6.《国家税务总局关于印发〈税控收款机管理系统业务操作规程〉的通知》(国税发〔2005〕126号)

7.《国家税务总局关于增值税网上申报有关问题的通知》(国税发〔2006〕20号)

8.《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》(国税发〔2007〕106号)

9.《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔2014〕85号)

10.《国家税务总局关于加快推行办税事项同城通办的通知》(税总发〔2016〕46号)

11.《国家税务总局关于印发〈国家税务局 地方税务局合作工作规范(3.0版)〉的通知》(税总发〔2016〕94号)

12.《国家税务总局关于印发〈国家税务局地方税务局涉税信息采集共用管理办法〉的通知》(税总发〔2016〕96号)

13.《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函〔2007〕1077号)

办理地点

各地办税服务厅

办理时间

各地办税服务厅工作时间

联系电话

12366

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