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事项名称

非居民企业所得税季度纳税申报(适用核定征收)

事项描述

在中国境内设立机构、场所,账簿不健全,不能准确核算收入或成本费用,以及无法据实申报的非居民企业,在季度终了后15日内,向主管税务机关报送《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表(适用于核定征收企业)/(不构成常设机构和国际运输免税申报)》。

享受税收协定不构成常设机构待遇、享受税收协定或其他类协定的国际运输免税的非居民企业,在季度终了后15日内,向主管税务机关申报免税收入时报送《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表(适用于核定征收企业)/(不构成常设机构和国际运输免税申报)》

报送资料

1.必须报送资料:

《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表(适用于核定征收企业)/(不构成常设机构和国际运输免税申报)》及附表2份

2.条件报送资料:

非居民企业在中华人民共和国境内承包工程作业或提供劳务项目的应报送:

(1)工程作业(劳务)决算(结算)报告或其他说明材料。

(2)参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告。

(3)财务会计报告或财务情况说明。

(4)非居民企业享受税收协定不构成常设机构、享受税收协定或其他类协定的国际运输免税待遇的,还应报送税收协定待遇相关资料。

受理部门

纳税人可在主管国税、地税机关办税服务厅(场所)办理。

办事流程

同“4.5.1—093 居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)【基本 流程】”。

服务规范

(1)办税服务厅接收纳税人申报资料信息,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。

(2)为纳税人提供申报纳税办理指引,辅导纳税人申报纳税,提示纳税人填写税收优惠栏目。

(3)应按规定开具税收票证。

(4)在相应申报表上签名并加盖业务专用章,一份由纳税人留存,一份由主管税务机关备查。

(5)在办税服务厅或商业密集区提供自助办税设备。

政策依据

1.《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)

2.《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)

3.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(中华人民共和国国务院令第362号)

4.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)

5.《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令第19号)

6.《国家税务总局关于发布〈非居民企业从事国际运输业务税收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2014年第37号)

7.《国家税务总局关于修改<非居民企业所得税核定征收管理办法>等文件的公告》(国家税务总局公告2015年第22号)

8.《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表〉等报表的公告》(国家税务总局公告2015年第30号)

9.《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第60号)

10.《国家税务总局关于印发〈外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法〉的通知》(国税发〔2010〕18号)

11.《国家税务总局关于印发<非居民企业所得税核定征收管理办法>的通知》(国税发〔2010〕19号)

12.《国家税务总局关于中外合作开采石油天然气有关非居民税收问题的批复》(税总函〔2015〕494号)

办理地点

各地办税服务厅

办理时间

各地办税服务厅工作时间

联系电话

12366

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